CITAS DE INVESTIGACIÒN DIRECTAS E INDIRECTAS 07/01/2021

 

CITAS DE INVESTIGACIÒN

1. Da a conocer la definición del fraude “Acto intencional realizado por una o más personas de la dirección, los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal.” (Caillares, 2015, p. 11)
2.  El fraude se clasifica en tres campos, entre ellas podemos encontrar la corrupción que son “Conflictos de interés, soborno, agradecimientos ilegales y extorción económica.” (Caillares, 2015, p. 17)
3.  La apropiación ilegal de activos hace referencia a “Dinero en efectivo que es  robo de efectivo cobrado, robo de dinero en efectivo desembolsos fraudulentos.” (Cano, 2004, p. 83)
4.  Fraude en estados financieros nos hace mención a “sobrestimación de activos/ingresos, subestimación de activos/ ingresos.” (Caillares, 2015, p. 18)
5.  Para prevenir el fraude se debe tomar en cuenta los siguientes aspectos “Revisar periódicamente los antecedentes del personal, mantener institucionalmente un código de ética para prevenir fraudes, mejorar día a  día el ambiente laboral que evite el delito como forma de compensación de injusticias laborales.” (Sersen, 2009, p. 75)

BIBLIOGRAFIA

1. Caillares, E. (2015). Gabinete de auditoria forense. Rápidin, BOLIVIA: Umsa
2. Sersen, J. (2018). EL fraude en la empresa. El foro noticias capacitación, BOLIVIA: eventos institucionales
3. Márquez, R. (2019). Auditoría Forense. Azucena GarciaNares, MEXICO: gerencia editorial
4. Fonseca, A. (2016). Auditoria forense aplicada al campo administrativo y financiero, medio ambiente, cultural, social, política y tecnológica. Ediciones de la U.
5. Estupiñan, R. (2013). Control interno y fraudes. ecoe BOLIVIA: ediciones