ÀREA: AUDITORIA FORENSE
TEMA: La auditoría forense
como método de prevención y detección del fraude en el banco central de Bolivia
CITAS DIRECTAS
CITA DIRECTA 1
La auditoría
forense está especializada en detectar y prevenir el fraude en entidades
financieras, la cual utiliza dos enfoques: preventivo, que está orientada a
evitar en fraude y detectivo, que está orientada a identificar la existencia de
fraudes “Es una auditoria especializada
en que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero a través de
los enfoques preventivo y detectivo” (Caillares, 2015, p. 2)
BIBLIOGRAFIA
Caillares,
E. (2015). Apuntes. Gabinete de auditoria forense. La Paz.
CITA DIRECTA 2
El fraude es
un problema importante porque para su realización no sólo que se procede de
manera ilegal sino que además el beneficio de quien lo realiza supone el
perjuicio de un tercero, como por ejemplo los fraudes bancarios que pueden
suponer la pérdida de dinero a terceras personas “Acto intencional realizado
por una o más personas de la dirección, los responsables del gobierno de la
entidad, los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con
el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal.” (Caillares, 2015, p. 11)
BIBLIOGRAFIA
Caillares,
E. (2015). Apuntes. Gabinete de auditoria forense. La Paz.
CITA DIRECTA 3
El fraude se
clasifica en tres campos, entre ellas podemos encontrar la corrupción que el
abuso del poder para beneficio propio y puede clasificarse según la cantidad de
fondos perdidos y el sector en el que se produzca. “La corrupción se clasifica
en conflictos de interés, soborno, agradecimientos ilegales y extorción
económica.” (Caillares, 2015, p. 17)
BIBLIOGRAFIA
Caillares,
E. (2015). Apuntes. Gabinete de auditoria forense. La Paz.
CITA DIRECTA 4
Entre uno de
los campos del fraude podemos mencionar la apropiación ilegal de activos que se
refiere a apoderarse del dinero en efectivo que es cobrado y de los desembolsos
fraudulentos que hacen que la empresa quiebre “La apropiación ilegal de activos
hace referencia a la apropiación de dinero en efectivo que es robo de efectivo cobrado, robo de dinero en
efectivo y desembolsos fraudulentos.” (Márquez, 2019, p. 83)
BIBLIOGRAFIA
Márquez, R.
(2019). Auditoría Forense. Azucena GarciaNares, MEXICO: gerencia editorial
CITA DIRECTA 5
Es muy
importante conocer acerca del personal que se contrata ya que existe personas
con antecedentes de corrupción y para prevenir esto se debe tomar en cuenta los
siguientes aspectos “Revisar periódicamente los antecedentes del personal,
mantener institucionalmente un código de ética para prevenir fraudes, mejorar
día a día el ambiente laboral que evite
el delito como forma de compensación de injusticias laborales.” (Sersen, 2009,
p. 75)
BIBLIOGRAFIA
Sersen, J.
(2018). EL fraude en la empresa. El foro noticias capacitación, La Paz: eventos
institucionales
CITA DIRECTA 6
El autor
ofrece un libro sobre los estados financieros dando a conocer la contabilidad y
balanza de la contaduría esta información ofrece “En esta segunda versión el
autor ofrece una versión actualizada a la anterior “. (Sánchez, 2014, p. 15)
BIBLIOGRAFIA
Sánchez, G.
(2014) Auditoria en estados financieros. Pearson, México.
CITA DIRECTA 7
Este libro
ofrece información empresarial organización y en que se basan en cuento a la
auditoría financiera “En esta versión el autor ofrece código, ética y conducta
empresarial de THOMSON REUTERS establece
altos “(Reuters, 2018, p. 542)
BIBLIOGRAFIA
Reuters, T.
(2018). Los conflictos de intereses. Aranzadi, España:
CITA DIRECTA 8
Reuters, T.
(2018). Los conflictos de intereses. Aranzadi, España:
Nos brida
información y como sucede los conflictos de intereses “Este libro actualiza el
estudio de una cuestión que afecta a una institución mercantil “(Leiñena,
2009, p. 370,)
BIBLIOGRAFIA
Liñena, E.
(2009). Conflicto de interés y comisión mercantil. Reus, España:
Da a conocer
información empresarial, sobre los socios como supervisar ciertas cosas que se
nos presentan “Este libro da a conocer conflictos de intereses inherente a la
relación de administración de sociedades “(Iráculis, 2013, p. 32, 36, 37)
BIBLIOGRAFIA
Iráculis, N.
(2013). Conflictos de intereses del socio. Marcial pons, España:
CITA INDIRECTA 1
En el libro
de Gabinete de auditoria forense de Eduardo Caillares (2015) podemos encontrar
que la auditoria tiene como objetivo principal detectar errores y fraudes
BIBLIOGRAFIA
Caillares,
E. (2015). Apuntes. Gabinete de auditoria forense. La Paz.
CITA INDIRECTA 2
El libro de
auditoria forense de Alan Rozas (2014) podemos encontrar que la auditoría
forense es una auditoria especializada en la obtención de evidencias para
convertirlas en pruebas, las cuales se presentan en el foro; es decir en las
cortes de justicia, con el propósito de comprobar delitos o dirimir disputas
legales. Actualmente se vienen desarrollando importantes esfuerzos mediante
auditorías de cumplimiento y auditorias integrales que deben ser reforzadas con
procedimientos legales de investigación
BIBLIOGRAFIA
Rozas, A.
(2014). Auditoria forense. Recuperado de: https://www.researchgate.net/publication/319655795_AUDITORIA_FORENSE
CITA
INDIRECTA 3
Auditoria en
estados financieros de Sánchez Gabriel (2014) en este libro que ofrece Gabriel
Sánchez nos da a conocer la contabilidad, intereses que se nos presentan en la
empresa.
BIBLIOGRAFIA
Sánchez, G.
(2014) Auditoria en estados financieros. Pearson, México.
CITA
INDIRECTA 4
Los
conflictos de interés de Reuters Thomson (2018) el autor Reuters Thomson ofrece
información empresarial en base a la auditoría financiera.
BIBLIOGRAFIA
Reuters, T.
(2018). Los conflictos de intereses. Aranzadi, España:
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